Leasing w rolnictwie jest jedną z najpowszechniejszych form finansowania inwestycji w sprzęt. Jakie korzyści oferuje? Czy pożyczka leasingowa dla rolnika-osoby fizycznej znowu jest możliwa? Kiedy warto wybrać leasing na ciągnik zamiast kredytu? Dlaczego rolnicy preferują leasing maszyn rolniczych używanych, a nie nowych? Przeczytaj i znajdź sposób na finansowanie inwestycji bez angażowania wielkiego kapitału!
Leasing maszyn rolniczych to umowa, na podstawie której leasingodawca (firma leasingowa lub producent) daje leasingobiorcy (rolnikowi) prawo do używania maszyn rolniczych w zamian za jednorazowy czynsz inicjalny i raty płacone w określonym rytmie przez ustalony czas.
Leasing w rolnictwie – rodzaje
Praktykuje się trzy rodzaje leasingu w rolnictwie: leasing operacyjny (tzw. bieżący), leasing finansowy i pożyczkę leasingową dla rolnika [4].
Leasing operacyjny to forma dzierżawy [6]. Oznacza to, że w przypadku leasingu na ciągnik to leasingodawca jest właścicielem maszyny i za opłatą, po podpisaniu umowy użycza ją rolnikowi (leasingobiorcy).
W operacyjnym leasingu na ciągnik rolnik:
- nie wpisuje ciągnika do ewidencji środków trwałych, bo nie jest jego właścicielem – jest nim leasingodawca [3];
- nie rozlicza amortyzacji, robi to leasingodawca [3];
- może wpisać w koszty uzyskania przychodu m.in. czynsz inicjalny, raty leasingu z odsetkami, koszty eksploatacji [2];
- po opłaceniu ostatniej raty ma prawo wykupić ciągnik za cenę z góry ustaloną w umowie [1][4].
Operacyjny leasing w rolnictwie jest korzystniejszy dla płatników VAT [5].
Leasing finansowy różni się od operacyjnego podatkowo i prawnie. W leasingu operacyjnym wykup przedmiotu leasingu (np. ciągnika) jest opcjonalny, a w finansowym po opłaceniu ostatniej raty leasingobiorca-rolnik automatycznie staje się właścicielem ciągnika [4].
W finansowym leasingu maszyn rolniczych rolnik [4][5]:
- wpisuje przedmiot leasingu do ewidencji środków trwałych;
- dokonuje odpisów amortyzacyjnych;
- w koszty uzyskania przychodu wlicza jedynie odsetki rat leasingowych (nie raty w całości);
- płaci VAT od wszystkich rat leasingowych (z góry) na początku umowy na leasing maszyn rolniczych, ciągnik itp.
Finansowy leasing w rolnictwie jest korzystniejszy dla ryczałtowców [5].
Pożyczka leasingowa dla rolnika różni się od leasingu finansowego w kluczowym aspekcie: rolnik staje się właścicielem przedmiotu leasingu od razu, w momencie zawarcia umowy (a nie dopiero po zapłacie ostatniej raty) [17]. Opłaty i zobowiązania podatkowe są takie same jak w przypadku leasingu finansowego, natomiast rolnik może korzystać z pełnych praw własności, np. modyfikować czy modernizować zakupione maszyny rolnicze bez zgody firmy leasingowej [17].
Pożyczka leasingowa to najlepsza opcja dla rolników, którzy są osobami fizycznymi [10].
Leasing na ciągnik i nie tylko – dlaczego warto?
Niezależnie od tego, co jest potrzebne w gospodarstwie – od pługów, przez kultywatory, snopowiązałki, opryskiwacze, aż po przyczepy czy ciągniki rolnicze – leasing maszyn rolniczych pozostaje najpopularniejszą i najkorzystniejszą formą finansowania [14]. Umożliwia on również zakup wysoce specjalistycznego sprzętu, przydatnego w niszowych sektorach hodowli czy uprawy.
Zakup sprzętu za gotówkę wiąże się z wysokim, jednorazowym wydatkiem. Zaletą tej formy finansowania jest to, że rolnik od razu staje się właścicielem zakupionej maszyny. Powiększa w ten sposób swój majątek, a tym samym zdolność kredytową – ta z kolei ma znaczenie, jeśli planuje się wzięcie kredytu na inną inwestycję.
Kredyt i leasing na ciągnik, maszyny lub technologie pozwalają na mniejszy jednorazowy wydatek. Pozostały kapitał można użyć do pozyskania kolejnych maszyn, które od razu pracują na dochody rolnika i pomagają w spłacie rat.
W porównaniu z kredytem, leasing maszyn rolniczych [7] [8]:
- daje możliwość niższych rat (ale długoterminowo jest kosztowniejszy od kredytu);
- jest mniej mozolną procedurą i wymaga przedłożenia mniejszej liczby dokumentów;
- nie wymaga poddania się ocenie zdolności kredytowej i weryfikacji BIK i KRD – a kredyt tak;
- jest zabezpieczony przedmiotem leasingu, a kredyt inną rzeczą niż ta kredytowana, np. hipoteką;
- nie wpływa na zdolność kredytową rolnika – a kredyt tak. Uwaga: wyjątkiem jest pożyczka leasingowa dla rolnika, która podobnie jak kredyt wpływa na zdolność kredytową [17].
Jak zdecydować, która forma finansowania będzie najbardziej opłacalna? Kredyt sprawdzi się w sytuacji, gdy rolnik posiada kapitał na wkład własny i na wysokie raty, a cena kredytowanej maszyny rolniczej może w bliskiej perspektywie istotnie wzrosnąć [8].
Leasing maszyn rolniczych będzie z kolei bardziej opłacalny, jeżeli rolnik chce korzystać z nowoczesnych technologii, a nie chce ich nabywać, ponieważ np. nie wie, jak długo będzie ich potrzebował w przyszłości [8]. Pozwala też na rozwój gospodarstwa rolnego, nawet jeżeli rolnik nie dysponuje dużym kapitałem.
Leasing maszyn rolniczych i pożyczka leasingowa dla rolnika-osoby fizycznej znów są możliwe!
Dobrą wiadomością jest powrót korzystnych rozwiązań dla rolników-osób fizycznych.
Od 7 stycznia 2024 roku rolnicy, którzy starali się o leasing maszyn rolniczych, pożyczkę leasingową dla rolnika albo o kredyt dla swojego gospodarstwa, mieli status konsumenta. Przepisy te ograniczały rolnikom dostęp do tych form finansowania m.in. ze względu na wzrost kosztów i dodatkową biurokratyzację.
20 marca 2024 r. uchwalona została ustawa zdejmująca te ograniczenia [19]. Zgodnie z obecnymi przepisami osoba fizyczna, która prowadzi gospodarstwo rolne, zawierając umowę o kredyt albo o leasing maszyn rolniczych nie będzie podlegać pod ustawę o kredycie konsumenckim.
Leasing – maszyny rolnicze z drugiej ręki czy nowe?
Leasing używanych maszyn rolniczych i ciągników to dobry sposób na oszczędność, efektywność i elastyczność. Pozwala on na inwestycję w sprzęt nawet wtedy, gdy dysponujemy niewielkim kapitałem, bez względu na wiek i rodzaj maszyn.
Przykładowo, opłacalny może okazać się leasing używanego ciągnika siodłowego, którego zakup za gotówkę byłby zbyt dużym jednorazowym obciążeniem. W porównaniu z leasingiem nowej maszyny:
- używane ciągniki są dużo tańsze, więc leasing będzie wymagać mniejszej wpłaty inicjalnej;
- leasingodawcy często oferują rozłożenie spłaty na wiele lat, co w połączeniu z niską wysokością rat daje możliwość spłacania maszyny z bieżących dochodów;
- częstotliwość i wysokość rat może być dopasowana do sezonowości dochodów w rolnictwie.
Powyższe zalety powodują, że leasing maszyn rolniczych z drugiej ręki jest coraz bardziej popularny wśród rolników.
Uwaga: warto pamiętać, że w przypadku leasingu maszyn rolniczych z drugiej ręki z dużym prawdopodobieństwem leasingodawca będzie wymagał podania ceny rynkowej oraz potwierdzonego przez rzeczoznawcę stanu maszyny. Jeżeli okażą się one zadowalające, dopiero wtedy możliwa będzie pożyczka leasingowa dla rolnika albo inna forma finansowania.
Źródła:
[1] https://encyklopedia.pwn.pl/haslo/leasing;3931094.html
[2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-leasing-operacyjny-samochodu-osobowego-w-kosztach-firmowych
[3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-leasing-samochodu-osobowego
[5] https://kalendarzrolnikow.pl/8614/wady-izalety-leasingu-rolniczego
[6] https://www.agrofakt.pl/leasing-maszyn-rolniczych/
[7] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-leasing-operacyjny-czy-kredyt
[8] https://ekspert-bankowy.pl/jaka-jest-roznica-miedzy-kredytem-a-leasingiem/
[9] https://www.gazetaprawna.pl/firma-i-prawo/artykuly/9480591,leasing-dla-rolnikow-coraz-blizej.html
[10] https://bezprawnik.pl/leasing-maszyn-rolniczych/
[11] https://www.ey.com/pl_pl/news/2024/03/zpl-ey-raport-leasing
[15] https://www.prawo.pl/biznes/rolnik-nie-zawsze-bedzie-konsumentem-jest-ustawa,525549.html
[19] https://www.gov.pl/web/finanse/zmiany-w-kodeksie-cywilnym-i-ustawie-o-kredycie-konsumenckim