i-Rolnik
  • Wiedza rolnicza
  • Ubezpieczenia
    • Uprawy
    • Budynki i OC
    • Maszyny rolnicze
    • Konie
    • Produkcja zwierzęca
    • Zwierzęta gospodarskie
    • Auto
    • Agrofirma
    • Agro Flota
    • Instalacje OZE
  • Wydarzenia
  • Zgłoś szkodę
    • Ubezpieczenia
      • Uprawy
      • Budynki i OC
      • Maszyny rolnicze
      • Konie
      • Produkcja zwierzęca
      • Zwierzęta gospodarskie
      • Auto
      • Agrofirma
      • Agro Flota
      • Instalacje OZE
    • Zgłoś szkodę
    • Artykuły
    • Wiedza rolnicza
    • Wydarzenia
    • Pomoc
    • Kontakt
  • Zaloguj się
  • Zarejestruj się
Podatki w agroturystyce
Autor i-Rolnik
03.07.2022
#agroturystyka #finanse #podatki

Podatki w agroturystyce

Podatki w agroturystyce prowadzonej przez rolników

Agroturystyka w przepisach traktowana jest jako pozarolnicza działalność zarobkowa. Oznacza to, że jako taka nie podlega pod podatek rolny, ale pod podatek dochodowy od osób fizycznych. Co w takim razie warto wiedzieć o opodatkowaniu tego rodzaju działalności?

Rolnik prowadzący agroturystykę, która polega na wynajmie kwater, wyżywieniu turystów i zapewnieniu im rozrywek na terenie gospodarstwa, może skorzystać z preferencyjnych form opodatkowania oraz zwolnień podatkowych. Aby z nich korzystać należy spełniać definicję bycia rolnikiem oraz nie wykraczać rodzajem świadczonych usług agroturystycznych poza ich zakres. Więcej na ten temat:

Agroturystyka – jak zacząć?

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Dla rolników prowadzących agroturystykę dostępnych jest kilka form opodatkowania. Można wybrać:

  1. Zasady ogólne, czyli podatek liniowy/progresywny. Zasady ogólne oznaczają, że podatek naliczany jest od osiągniętego dochodu (czyli przychodu pomniejszonego o koszty) zgodnie z procentem skali podatkowej dla danego zakresu dochodów przy czym podatek należy pomniejszyć o odpowiednią kwotę wolną od podatku.
  2. Karta podatkowa lub ryczałt ewidencjonowany, czyli podatki naliczane od przychodów (bez możliwości uwzględnienia kosztów ich uzyskania):
  • Karta podatkowa to nic innego, jak opłacanie co miesiąc stałej kwoty, niezależnie od osiąganych przychodów i dochodów. Dla niewielkich gospodarstw agroturystycznych jest to najłatwiejsza forma rozliczania. Nie wymaga ona bowiem prowadzenia ewidencji, ksiąg rachunkowych itp. Minusem jest to, że stałą kwotę płaci się nawet, jeśli w danym miesiącu żadnych przychodów. Wysokość ryczałtu karty podatkowej ustala naczelnik urzędu skarbowego w formie odrębnych kart podatkowych za każdy rok podatkowy. Uwaga: kartę podatkową można stosować jedynie, jeżeli liczba pokoi nie jest większa niż 12.
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to taka forma uproszczonego rozliczania podatków, w której płacony jest stały procent od przychodów. Wymagane jest więc prowadzenie ewidencji przychodów. Ryczałt jest korzystny w agroturystyce ze względu na sezonowy charakter takiej działalności. Podatek płaci się bowiem tylko za te miesiące, w których pojawił się przychód.

Pamiętajmy, że dla podatników, którzy wynajmują pokoje, przewidziane jest zwolnienie przedmiotowe, o ile:

  • wynajmowane będą tylko takie pokoje, które znajdują się w budynkach mieszkalnych (nie mogą być to domki turystyczne ani np. pomieszczenia w stodole), położonych na terenach wiejskich i należących do gospodarstwa rolnego, a ich liczba nie przekracza pięciu. Uwaga: do tej liczby mogą włączać się także pokoje ogólnodostępne, takie jak jadalnia lub świetlica. Nie ma natomiast znaczenia, ile osób korzysta z wynajmowanych pokoi i ile jest wszystkich pomieszczeń w budynku.
  • usługa będzie dotyczyła wynajmu w celach wypoczynkowych oraz wyżywienia dla wynajmujących osób. Uwaga: zwolnienie nie przysługuje, jeżeli rolnik sprzedaje wyżywienie bez noclegu.

VAT i podatek od nieruchomości

Agroturystyka prowadzona przez rolników objęta jest podatkiem 8% VAT – jednak tylko wtedy, gdy przekroczy roczny limit przychodu 200 tys. zł. Jeżeli rolnik sam zrezygnuje z tego zwolnienia podmiotowego lub przekroczy limit, powinien zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, przy czym nie oznacza to konieczności rejestracji działalności gospodarczej.

Niezależnie od zwolnienia z VAT, rolnik ma obowiązek ewidencjonowania przychodów. Wystarczy zwykły zeszyt z ponumerowanymi i podpisanymi stronami oraz prosta ewidencja, która obejmuje:

  • liczbę porządkową,
  • datę sprzedaży,
  • wartość sprzedaży oraz
  • wartość sprzedaży narastająco, w sumie.

Uwaga: jeżeli rolnik nie prowadzi w agroturystyce dziennej ewidencji sprzedaży naraża się na utratę zwolnienia z VAT i inne sankcje skarbowe.

Z kolei podatek od nieruchomości w agroturystyce nie różni się od zwykłego obowiązku płacenia przez rolników podatku od nieruchomości, czyli budynków lub gruntów, w wysokości ustalanej dla danej miejscowości, sposobu użytkowania budynku lub gruntu oraz ich wartości. Istnieje możliwość płacenia pomniejszonego podatku od nieruchomości, o ile rolnik posiada stałe zameldowanie w gminie, na którego terenie znajduje się gospodarstwo a liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pięciu. Jeżeli nie są spełnione powyższe dwa warunki, podatek od nieruchomości jest naliczany jak dla działalności gospodarczej, czyli liczony za wszystkie pomieszczenia, a nie za nadwyżkę powyżej pięciu pokoi.

Podatek klimatyczny

Jeżeli turysta przebywa w gospodarstwie agroturystycznym dłużej niż dobę, rolnik powinien pobrać od niego opłatę miejscową, przewidzianą dla miejscowości o szczególnych walorach klimatycznych czy krajobrazowych. Terminy i wysokość tych płatności ustala rada gminy.

Źródła:

https://dodr.pl/userfiles/contents/publikacje/153/przepisywagroturystyce2021.pdf

https://swiatrolnika.info/rynek-i-ceny/agrobiznes/agroturystyka-podstawowe-podatki-jakim-podlega.html

https://www.odpowiedziprawne.pl/-zasady-opodatkowania-agroturystyki

https://www.biznes.gov.pl/en/publikacje/2802-formy-opodatkowania-uslug-agroturystyki

Zdjęcie: jarmoluk / pixabay

Przeczytaj także

Koło gospodyń wiejskich – jak założyć i prowadzić zgodn...

Koło gospodyń wiejskich – jak założyć i prowadzić zgodn...

Koła gospodyń wiejskich to nie tylko fenomen polskiej wsi, ale i żyła złota dla lokalnej społeczności. Podpowi...

Agroturystyka – opłacalność. Co na nią wpływa?

Agroturystyka – opłacalność. Co na nią wpływa?...

Agroturystyka stanowi popularne dodatkowe źródło dochodu dla wielu polskich rolników. Zastanawiasz się, czy wa...

Aktualizacja wartości budynków na polisie – dlaczego to...

Aktualizacja wartości budynków na polisie – dlaczego to...

Zapraszamy do obejrzenia nowego materiału z serii "Gospodarz w polu", w którym Katarzyna Gnieciak, ekspert Gen...

Rolnictwo Artykuły Wiedza rolnicza Wydarzenia
Generali Agro Ubezpieczenia Szkody
i-Rolnik Pomoc Kontakt Rejestracja - korzyści
Warunki korzystania Polityka prywatności Pliki cookies Regulamin
iRolnik
© 2022 Generali T.U. S.A. Wszelkie prawa zastrzeżone.